9月起,增值税Zui新Zui全税率表! 疑难税务处理一站式服务
发布时间:2024-05-10
9月起,增值税有哪些新变动?现行的Zui新税率是多少?012023年一般纳税人Zui新Zui全税率022023年小规模纳税人Zui新Zui全征收率032023年小规模纳税人增值税申报实操1.季销售额未超过30万元且未开具专票例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2023年1—3月销售货物(不含税)25万元,开具免税的普通发票。分析:免税销售额=250000元;免税额=250000×3%=7500元主表主要栏次如下:2.季销售额未超过30万元但开具了专票例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2023年1—3月销售货物情况如下:开具1%普票销售额250000元,开具3%专用发票销售额(不含税)50000元。分析:普票销售额=250000元;专票销售额(不含税)=50000元;应纳税额=50000×3%=1500元。主表主要栏次如下:3.扣除不动产销售额未超过30万元例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2023年1月份销售服务20万元(不含税),2月份销售服务5万元,同时销售不动产50万元,3月份因特殊原因未销售货物,相关业务均未开具专用发票。主表主要栏次如下:扣除不动产销售额未超过30万元,可以避免多填一张减免税明细表。4.差额扣除后销售额未超过30万例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2023年1—3月提供建筑服务350000元(不含税),开具普通发票,季度支付可扣除的分包款150000元。主表主要栏次如下:5.季销售额超过30万元例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2023年1—3月销售货物50万元,开具1%普通发票。合计月销售额超过10万元的,减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次减免税申报明细表:主表主要栏次如下:
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